Identification of possibilities to prove the origin of a product from a specific installation : Carbon Border Adjustment Mechanism (CBAM): advice on the design and implementation of the monitoring, reporting and verification mechanism : final report / by Jonas Bettenbühl, Robin Busch, Lars Essers, Susanne Trescher, Luisa Weber (Deloitte Wirtschaftsprüfungsgesellschaft GmbH, Düsseldorf), Canet Cengiz Durmus, Kristiina Martin (Adelphi consult GmbH, Berlin), Tobias Hausotter (aimplifin GmbH, Schondorf am Ammersee) ; on behalf of the German Environment Agency ; edited by: V 4.6, Emissionsüberwachung, Emissionsberichterstattung und Verifizierung im Emissionshandel - Anja Akervik

Abstract

The report examines the challenges and methodologies for verifying the origin and emissions of imported goods under the EU’s Carbon Border Adjustment Mechanism (CBAM). The study identifies suitable documentation, evaluates verification challenges for complex goods, and proposes possible solutions to (1) establish proof of origin for EU imports and (2) to address verification challenges for complex goods under CBAM. Regarding the proof of origin for EU imports, the report identifies two possible categories of documents: trade and customs records (e.g. certificates of origin) and business records (e.g. production logs, delivery notes). These are assessed for coverage, accuracy, tamper-proof characteristics, and reliability. Since it seems that no single document can fully verify a product’s origin, the study emphasizes a combination of different document types that may be further substantiated by system-based verification using ERP systems, cross-referencing, and virtual site visit techniques. The report also reviews four complex goods from the CBAM sectors iron & steel, aluminium, cement and fertilizers regarding sector-specific verification challenges. Key observation highlights: Cement production requires precise allocation of emissions between clinker production and milling. Fertilizer production involves complexities from multiple precursors and shared resources. Iron and steel verification is complicated by integrated processes and cross-border supply chains, while aluminium production, amongst other things, faces challenges distinguishing between scrap types. The report suggests combining delivery notes, ERP extracts, and access to manufacturers’ ERP system, supported by standardized templates, to enhance verification. In conclusion, robust documentation, ERP system-based verification, and sector-specific approaches are essential for addressing challenges in the implementation of CBAM regulation.

Dieser Bericht untersucht die Herausforderungen und Methoden zur Verifizierung der Herkunft und der Treibhausgasemissionen importierter Produkte im Rahmen des CO2-Grenzausgleichmechanismus (Carbon Border Adjustment Mechanism (CBAM)) der EU. Der Bericht identifiziert geeignete Dokumentationen, bewertet die Verifizierungsherausforderungen für komplexe Produkte und schlägt mögliche Lösungen vor, um (1) den Nachweis der Herkunft von EU-Importen zu erbringen und (2) die Verifizierungsherausforderungen für komplexe Produkte im Rahmen des CBAM anzugehen. Bezüglich der Herkunftsnachweise von EU-Importen identifiziert dieser Bericht zwei mögliche Kategorien von Dokumenten: Handels- und Zollunterlagen (z.B. Herkunftszertifikaten) sowie Geschäftsdokumente (z.B. Produktionsprotokolle und Lieferscheine). Diese sind hinsichtlich ihrer Abdeckung, Genauigkeit, Fälschungssicherheit und Zuverlässigkeit bewertet. Da es scheint, dass kein einzelnes Dokument die Herkunft eines Produkts vollständig nachweisen kann, betont der Bericht eine Kombination verschiedener Dokumenttypen. Diese können durch IT-System basierte Verifizierungen mithilfe von EPR-Systemen, Querverweisen und Ferntechniken weiter untermauert werden. Der Bericht untersucht vier komplexe Produkte aus den CBAM Sektoren Eisen und Stahl, Aluminium, Zement und Düngemittel in Bezug auf sektorspezifische Verifizierungsherausforderungen. Wichtige Erkenntnisse umfassen: Der Produktionsprozess von Zement erfordert eine präzise Aufteilung der Treibhausgasemissionen zwischen Klinkerproduktion und Mahlen. Die Produktion von Düngemitteln ist aufgrund zahlreicher Vorstufen (precursors) und gemeinsam genutzten Ressourcen komplex. Die Verifizierung von Eisen und Stahl gestaltet sich komplex durch integrierte Prozesse und grenzüberschreitende Lieferketten. Im Fall von Aluminium treten unter anderem Herausforderungen bei der Unterscheidung zwischen verschiedenen Schrottarten auf. Der Bericht schlägt eine Kombination aus Lieferscheinen, ERP-Auszügen und dem direkten Zugriff auf das ERP-System der Hersteller vor. Unterstützt wird der Abgleich durch standardisierte Vorlagen, um die Verifizierung zu verbessern. Zusammenfassend sind eine solide Dokumentation, systembasierte Verifizierung, und sektorspezifische Ansätze entscheidend, um die Herausforderungen des CBAM zu bewältigen.