Zur Besteuerung von Wasserstoff und wasserstoffbasierten Energieprodukten im Rahmen der Energiesteuer : Teilbericht im Rahmen des Projektes "Der Beitrag ökonomischer Instrumente zur Erreichung der Klimaschutzziele: Die Rolle der staatlich bestimmten Energiepreisbestandteile im Instrumenten-Mix" : Teilbericht / von Prof. Stefan Klinski (Berlin), Friedhelm Keimeyer, Hauke Hermann (Öko-Institut, Berlin) ; im Auftrag des Umweltbundesamtes ; Durchführung der Studie: Öko-Institut ; Fachliche Begleitung: Fachgebiet I 1.4 Wirtschafts- und sozialwissenschaftliche Umweltfragen, sozial-ökologischer Strukturwandel, nachhaltiger Konsum - Dr. Benjamin Lünenbürger
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Zur Besteuerung von Wasserstoff und wasserstoffbasierten Energieprodukten im Rahmen der Energiesteuer
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1961206811
URN
urn:nbn:de:gbv:3:2-123456789-1176217
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dc.contributor.contributor
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Publication history
Dessau-Roßlau : Umweltbundesamt, 2025
Content
1 Online-Ressource (35 Seiten, 2,06 MB)
Edition
Language
ger
Comment
Literaturverzeichnis: Seite 35
Abschlussdatum: Juli 2024
Sprache der Zusammenfassung: Deutsch, Englisch
Abstract
Der Verbrauch von Wasserstoff ist im Rahmen der Energiebesteuerung bisher nicht mit einem eigenständigen Steuersatz belegt. Das Gleiche gilt für die unter Verwendung von Wasserstoff hergestellten synthetischen Brennstoffe (im Folgenden vereinfachend: Derivate). Das führt jedoch nicht zu einer Freistellung von Wasserstoff und seinen Derivaten von der Energiebesteuerung. Vielmehr wird Wasserstoff grundsätzlich nach bestehenden, anderen Steuersätzen behandelt. Das vorliegende Papier geht im Einzelnen der Frage nach, in welchen Fällen, nach welchen Vorschriften und in welchem Umfang Wasserstoffnutzung der Energiebesteuerung unterliegt. Maßgeblich sind hierfür die Bestimmungen des deutschen Energiesteuergesetzes, die ihrerseits auf den Vorgaben der auf EU-Ebene geltenden Energiesteuer-Richtlinie 2003/96/EG beruhen und diesen genügen müssen. Sowohl nach dem deutschen Recht als auch nach der Europäischen Richtlinie kommt es für die energiesteuerrechtliche Behandlung von Wasserstoff und Wasserstoff-Derivaten auf den jeweiligen Verwendungszweck an. Grundlegend wird unterschieden zwischen der Verwendung als Kraftstoff und als Heizstoff.
To date, the consumption of hydrogen has not been subject to a separate tax rate in the context of energy taxation. The same applies to synthetic fuels produced using hydrogen (hereinafter referred to for the sake of simplicity as derivatives). However, this does not mean that hydrogen and its derivatives are exempt from energy taxation. Rather, hydrogen is generally treated according to other existing tax rates. This paper examines in detail the question of in which cases, according to which provisions and to what extent the use of hydrogen is subject to energy taxation. The provisions of the German Energy Taxation Act are decisive here, which in turn are based on and must comply with the requirements of the Energy Taxation Directive 2003/96/EC applicable at EU level. Both German law and the European Directive stipulate that the energy tax treatment of hydrogen and hydrogen derivatives depends on the respective intended use. A fundamental distinction is made between use as a fuel and as a heating fuel.
Series
Climate change. Umweltbundesamt ; 2025, 18 ppn:525877959
Ressortforschungsplan des Bundesministeriums für Umwelt, Naturschutz, nukleare Sicherheit und Verbraucherschutz
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